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咨询答疑查看留言

第111条留言

fhyj

访客留言

销售折扣包括商业折扣和现金折扣，当采取现金折扣方式销售时，对折扣额没有在同一张发票上注明的，在计算缴纳企业所得税时，是否可以减除现金折扣额？

发表时间： 2009/3/30 19:06:48

回复内容：

根据《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函〔1997〕472号）规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。又根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）的相关规定，纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用。

　　又根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定商品销售收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　由此可见，对企业发生的现金折扣，如果销售方能提供以下资料，应允许在税前扣除：1.注明了折扣标准、折扣率的销售合同或协议；2.有根据合同或协议开具的折扣结算单据；3.有银行支付凭证，确保收、付双方在账面上明确反映。

第110条留言

可是

访客留言

我公司是一家专业制表企业。近日，公司准备向境外出口一批金表壳及零件，一位到公司联系业务的会计师告诉公司会计说金表壳及零件出口免税。请问，真的是这样吗？

发表时间： 2009/3/29 17:53:19

回复内容：

根据《国家税务总局关于金表壳及零件出口有关退税问题的通知》（国税函〔2008〕1040号）规定，从2008年12月1日起，出口企业出口海关商品代码为91111000的“黄金、铂金或包黄金、铂金制的表壳”及商品代码为91119000的“黄金、铂金表壳的零件”，实行增值税免税政策，相应的进项税额不再退税或抵扣，转入成本处理。

第109条留言

和蔼

访客留言

2009年1月1日，我公司新办公楼正式竣工交付使用，我单位新办公楼房产税的计税房产原值如何核算？

发表时间： 2009/3/25 18:41:38

回复内容：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕第090号）第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第一条规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。因此，你单位在计算新办公楼房产税时，房产原值是按会计制度规定核算的房屋原价。

第108条留言

兰云

访客留言

请问一下企业申报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（Ａ类）》怎么写

发表时间： 2009/3/20 17:14:14

回复内容：

请参见《关于印发<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的通知》国税发〔2008〕第101号中的填表说明

第107条留言

李

访客留言

请问“四川省成都市商业销售发票”的真伪怎么识别？

发表时间： 2009/3/15 11:22:20

回复内容：

根据《四川省国家税务局关于简并普通发票票种有关问题的通知》川国税函[2004]第197号第二条第二款规定：
1.发票联和抵扣联票头套印“全国统一发票监制章”，印色为红色，在紫外线荧光灯下呈桔红色荧光反映。
2.发票代码和发票号码的套印颜色为：使用非压感纸印制发票的，其发票联和抵扣联使用红色防伪荧光油墨套印，其他联次使用普通红色油墨套印；使用压感纸印制发票的，其发票代码的印制颜色与发票各联印色一致，对发票号码则采用号码机打印，第一联为红色，其他联的发票号码为压感色（代开发票另按总局有关规定和要求印制）。
3.除总局和省局有特殊规定的发票外，发票的基本联次为三联至五联，各联的用途及印色为：第一联存根联，印色为黑色；第二联发票联，印色为棕色；第三联记帐联，印色为蓝色；第四联提货联，印色为紫色；第五联随货同行联，印色为绿色。涉及有抵扣联的发票，则第三联为抵扣联，印色为红色，其他联次按顺序顺延。

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